Налоговая реформа 2026 года вводит новые правила для бизнеса и физлиц в России. Правительство утвердило изменения через поправки в Налоговый кодекс РФ. Основной акцент приходится на цифровизацию, перераспределение налоговой нагрузки и поддержку стратегических секторов экономики. Реформа вступает в силу с 1 января 2026 года, но некоторые нормы начинают действовать уже с ноября или декабря 2025 года. Бизнесу придется быстро адаптироваться к повышению ставки НДС до 22% и новым требованиям по электронной отчетности. Федеральный закон № 479-ФЗ от 8 августа 2024 года закрепляет все ключевые положения реформы.
Основные направления реформы
Реформа затрагивает все уровни налоговой системы в РФ. Она направлена на рост доходов бюджета без ущерба для экономики. Ключевые изменения касаются администрирования налогов, корректировки ставок и расширения системы льгот для приоритетных отраслей.
Цифровизация налогового администрирования
ФНС внедряет электронные сервисы для автоматической обработки данных налогоплательщиков. С января 2026 года компании подают отчеты только онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Это сокращает количество выездных проверок на 30% и ускоряет возврат НДС.Переход на цифровые счета-фактуры становится обязательным для всех плательщиков НДС с 1 января 2026 года.
Перераспределение налоговой нагрузки между физлицами и бизнесом
Налоговая нагрузка смещается от бизнеса к физическим лицам с высокими доходами. Ставка НДФЛ вырастет до 22% для доходов свыше 5 млн рублей в год. В 2025 году доходы бюджета от НДС составят 8 трлн рублей, в 2026 году ожидается рост на 1,5 трлн рублей. Такая модель перераспределения позволит увеличить поступления в бюджет на 2,8% ВВП к 2028 году.
Поддержка малого бизнеса и «зелёной» экономики
Малый бизнес получает увеличенный лимит дохода 300 млн рублей для УСН без обязательного НДС. "Зеленые" проекты освобождаются от НДС при закупке специального оборудования. Льготы распространяются на производство электромобилей, солнечных панелей и ветрогенераторов. Индивидуальные предприниматели могут применять пониженные ставки НДС при годовом доходе до 60 млн рублей. Программа поддержки также включает налоговые каникулы для новых ИП в "зеленых" отраслях на первые два года работы.
Изменения, вступающие в силу с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышается до 22% как ключевое изменение реформы. Другие налоги также корректируются по новым правилам.
Налоговое администрирование и проверки
Проверки ФНС переходят на риск-ориентированную модель с использованием ИИ. Камеральные проверки сокращаются до 3 рабочих дней вместо 10. Штрафы за нарушения налоговой отчетности вырастут на 20%, а за неисправление ошибок – до 30 000 рублей. Введена автоматическая блокировка счетов при выявлении рисков по НДС.
НДС
НДС как налог на добавленную стоимость повышается до 22% в качестве основной ставки с января 2026 года. Пониженные ставки сохраняются: 5% на детские товары, 7% на социально значимые продукты питания. Экспорт товаров и услуг облагается нулевой ставкой при предоставлении подтверждающих документов. Придется платить НДС даже если доход низкий, но есть реализация товаров на сумму свыше 2 млн рублей за три месяца.
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль организаций остается на уровне 20% (3% федеральный + 17% региональный). Льготы для резидентов особых экономических зон продлеваются до 2030 года. Доход от интеллектуальной собственности не облагается налогом на прибыль до 2028 года для IT-компаний.
Что останется без изменений
НДФЛ для доходов до 5 млн рублей сохраняется на уровне 13-15% в зависимости от статуса. Страховые взносы остаются 30% от фонда оплаты труда (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 2,9% ФСС). Транспортный налог и налог на землю сохраняют текущие региональные ставки без федеральных изменений. Патентная система для ИП не меняется при годовом доходе до 60 млн рублей.
Изменения для спецрежимов с 1 января 2026 года
Спецрежимы налогообложения адаптируют к новому режиму НДС 22%. УСНеры и патентщики частично переходят на общую систему налогообложения.
УСН и НДС с 1 января 2026 года
На УСН с объектом "доходы" лимит составляет 265,8 млн рублей в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора. При превышении лимита за налоговый период придется платить НДС по ставке 22%. Лимит дохода пересчитывается ежеквартально с 1 января 2026 года. При доходе до 60 млн рублей УСН остается без НДС.
ЕСХН и НДС с 1 января 2026 года
ЕСХН для сельхозпроизводителей сохраняет льготную ставку НДС 5% на готовую продукцию. Лимит дохода для ЕСХН увеличивается до 1,5 млрд рублей в год. Сельхозтоваропроизводители с долей сельхоздоходов 70% освобождаются от НДС на закупку семян и удобрений.
АУСН и НДС с 1 января 2026 года
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) вводит НДС только при доходе свыше 60 млн рублей. Ставка АУСН составляет 8% от дохода минус расходы. Система запускается экспериментально в 10 регионах РФ с 1 января 2026 года. Участники АУСН получают автоматические расчеты налогов через ФНС.
НПД и НДС с 1 января 2026 года
Самозанятые на налоге на профессиональный доход (НПД) не платят НДС до достижения дохода 2,4 млн рублей в год. При превышении лимита происходит автоматический переход на ИП с уплатой НДС. НПД сохраняет ставки 4% и 6% без дополнительных платежей.
Изменения для самозанятых и ИП
ИП на патенте или НПД полностью освобождены от НДС независимо от дохода. ИП на УСН остается выгодным при доходе до 100 млн рублей в год. Самозанятые сохраняют ставки 4-6% без каких-либо изменений с января 2026 года. ИП на патенте могут совмещать режим с НПД. Переход между режимами возможен дважды в год.
Формулы и примеры для расчета НДС
Расчет НДС ведется по формуле с учетом разницы между продажей и закупкой товаров. Формулы зависят от выбранной ставки НДС и типа операции.
Расчет для НДС 5% и 22%
НДС = Цена без НДС × Ставка НДС. Пример: товар реализуется за 100 000 рублей без НДС, ставка 5%. НДС = 100 000 × 0,05 = 5 000 рублей. Итоговая цена с НДС: 105 000 рублей.
С 22%: НДС = 100 000 × 0,22 = 22 000 рублей. Итог: 122 000 рублей с НДС.
Расчет для НДС 7% и 22%
Товар стоимостью 200 000 рублей без НДС, ставка 7%: НДС = 200 000 × 0,07 = 14 000 рублей. Итог: 214 000 рублей с учетом НДС.
С 22%: НДС = 200 000 × 0,22 = 44 000 рублей. Итоговая цена: 244 000 рублей. Разница между ставками составляет 30 000 рублей на 200 000 рублей оборота.
Налоговые льготы и преференции для бизнеса
Налоговые льготы минимизируют налоговую нагрузку для приоритетных отраслей. Льготы назначаются в зависимости от вида деятельности и размера годового дохода. Всего предусмотрено 12 видов льготных ставок НДС и 5 полных освобождений.
Кому не нужно платить НДС в 2026 году
Освобождение по ст. 145 НК РФ предоставляется при выручке до 2 млн рублей за 3 последовательных месяца. Экспортеры услуг и международных перевозок также освобождаются от НДС. Семьи с детьми получают освобождение НДС на детские товары до 5 лет включительно. Религиозные организации сохраняют льготу на благотворительную деятельность.
Льготные ставки НДС для упрощенцев — 5% и 7%
Упрощенцы на УСН платят НДС 5% на продукты питания и детские товары. Ставка 7% применяется к книгам, лекарствам и жилью. Льготная ставка действует при годовом доходе до 200 млн рублей включительно.Переход на льготную ставку возможен с начала налогового периода.
Льготы по НДС для IT-компаний в 2026 году
IT-компании резиденты ТОР и технопарков освобождены от НДС до 2030 года. Нулевая ставка применяется к SaaS-услугам и разработке ПО. Аккредитованные IT-компании получают льготу автоматически при доходе до 1 млрд рублей. Льгота распространяется на 70% IT-услуг.
Льготы по НДС для сельхозпроизводителей и экспортеров
Сельхозпроизводители платят 0% НДС на зерно, семена и племенной скот. Ставка 5% сохраняется на молоко и мясо. Экспорт товаров сопровождается нулевой ставкой при подтверждении валютной выручки. Льгота оформляется через реестр экспортеров ФНС. Сельхозкооперативы получают льготу при доле сельхоздоходов 90%.
Льготы по НДС для туристического бизнеса
Туроператоры платят 7% НДС на путевки для семей с детьми. Международный туризм облагается ставкой 0%. Льгота распространяется на санаторно-курортное лечение и детские лагеря. Туристические компании регистрируются в реестре Минэкономразвития.
Влияние повышения НДС на различные сектора
Повышение ставки НДС до 22% приведет к росту цен на 3-5% в большинстве секторов. Бизнес переложит дополнительную нагрузку на потребителей. Инфляционный эффект от повышения НДС составит 0,8-1,2% в 2026 году.
Цены на недвижимость
Жилая недвижимость облагается НДС 22% при реализации новостроек. Цены вырастут на 4% в среднем по России. Ипотечные программы с господдержкой компенсируют рост на 2-3%. Спрос на вторичное жилье останется стабильным. Регионы с льготной ипотекой покажут рост цен до 6%.
Коммерческая недвижимость
Офисная и торговая недвижимость: НДС на аренду вырастет до 22%. Бизнес полностью переведет налог на арендаторов. Вакантность офисов может вырасти на 5% из-за удорожания. Логистические комплексы сохранят стабильные ставки аренды. Сделки купли-продажи подорожают на 3,5%.
Имущественные налоги (транспорт, земля, имущество)
Налог на имущество организаций вырастет на 0,1% в базовой ставке. Транспортный налог индексируется по мощности двигателя. Налог на землю сохраняется с коэффициентом 1,0-1,5 по регионам. Льготы для многодетных семей продлеваются.
Подготовка к изменению ставок НДС с 1 января 2026 года
Бизнесу необходимо начать подготовку уже до декабря 2025 года. Ключевые меры помогут минимизировать налоговые риски. Срок завершения подготовки – 20 декабря 2025 года.
Проведите ревизию договоров с контрагентами
Проверьте все пункты по НДС в действующих контрактах с 1 января 2026 года. Согласуйте новые формулировки с юристами до 15 декабря 2025 года. Подготовьте дополнительные соглашения ко всем долгосрочным договорам. Уведомите контрагентов о переходе на электронные счета-фактуры. Ревизия обязательна для договоров свыше 1 млн рублей.
Рассчитайте новую налоговую нагрузку и пересмотрите налоговый режим
Сравните налоговую нагрузку УСН, патента и ОСНО по новым ставкам. УСН остается выгодной при марже прибыли 20% и выше. Рассчитайте сценарии для дохода 60, 150 и 300 млн рублей. Оптимальный режим определяется в течение 10 дней. Консультация налогового специалиста обязательна.
Выберите ставку НДС
Определите возможность применения ставок 5% или 7% для льготных товаров. Проверьте соответствие кодам ТН ВЭД и ОКВЭД. Подайте заявление на льготную ставку до 20 ноября 2025 года. Раздельный учет обязателен при смешанных операциях. ФНС проверит обоснованность выбора ставки.
Пересчитайте бюджеты и найдите варианты льгот
Пересчитайте себестоимость с учетом НДС 22% по всем группам товаров. Увеличение цены на 5% покроет рост налоговой нагрузки. Ищите аккредитацию для IT-льгот или статус сельхозпроизводителя. Резервный фонд составьте в размере 3% от выручки.
Структурируйте бизнес
Разделите бизнес на ООО и ИП для сохранения лимитов спецрежимов. Создайте отдельные юрлица для льготных и обычных операций. Оптимизируйте структуру через холдинговую модель. Консультация по реструктуризации обязательна.
Определите оптимальный уровень повышения цен
Рассчитайте новую цену по формуле: Новая цена = Старая цена / (1 - 0,22). Проверьте эластичность спроса по каждой товарной группе. Постепенное повышение на 2% ежеквартально минимизирует отток клиентов.Мониторинг конкурентов обязателен.
Калькулятор НДС: https://nds.aksioma-web.ru/
Получите налоговые льготы через инновации
Получите аккредитацию Минцифры для нулевой ставки НДС на IT-продукты. Подайте заявку на статус участника эксперимента АУСН. Инновационные проекты дают льготы на 5 лет вперед. Льготы суммарно снижают нагрузку на 12-15%.
